Ключевое различие - бухгалтерская амортизация против налоговой амортизации
В бухгалтерском учете амортизация - это метод учета уменьшения срока полезного использования материальных активов из-за морального износа, износа. Учетная амортизация и налоговая амортизация часто отличаются из-за того, что они рассчитываются в соответствии с разными процедурами и допущениями. Ключевое различие между бухгалтерской амортизацией и налоговой амортизацией заключается в том, что, хотя бухгалтерская амортизация готовится компанией для целей бухгалтерского учета на основе принципов бухгалтерского учета, налоговая амортизация готовится в соответствии с правилами Службы внутренних доходов (IRS).
СОДЕРЖАНИЕ
1. Обзор и основные отличия
2. Что такое бухгалтерская амортизация
3. Что такое налоговая амортизация
4. Параллельное сравнение - учетная амортизация и налоговая амортизация
Что такое бухгалтерская амортизация?
Учетная амортизация также известна как «бухгалтерская амортизация» и подготавливается в соответствии с концепцией сопоставления (полученные доходы и расходы должны признаваться и регистрироваться за один и тот же отчетный период). Учет амортизации также регулируется правилами бухгалтерского учета, введенными Советом по международным стандартам бухгалтерского учета (IASB). Стандарты бухгалтерского учета, регулирующие учет амортизации, - это МСБУ 4 - Учет амортизации и МСБУ 8 - Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки.
Учетная амортизация часто существенно отличается от налоговой из-за двух основных факторов: метода расчета и учета срока полезного использования активов.
Методы расчета амортизации
Компаниям доступно множество методов расчета амортизации. Некоторые из широко используемых:
- Метод прямой линии
- Метод уменьшения остатка / списанной стоимости
- Метод суммы цифр
- Единицы способа производства
Срок службы активов
Компании несут ответственность за оценку срока полезного использования своих активов.
Например, XYZ Ltd покупает машину за 60 000 долларов с оценочной аварийной стоимостью 10 000 долларов. Срок полезного использования станка - 10 лет. Таким образом, годовая сумма амортизации (при использовании линейного метода амортизации) составляет 5000 долларов. (60 000-10 000 долл. США из 10).
Что такое налоговая амортизация?
Налоговая амортизация рассчитывается для целей налога на прибыль. Основная цель этого расчета - уменьшить налогооблагаемую прибыль. Это основано на правилах Налоговой службы. Взяв тот же пример, IRS может указать, что срок полезного использования вышеуказанной машины составляет 8 лет, поэтому для целей налоговой амортизации расчеты должны выполняться для расчетного периода времени в 8 лет.
Правила IRS также позволяют компании ускорить расходы на амортизацию. Это означает начисление большей амортизации в первые несколько лет и меньшую амортизацию в последующие годы срока службы актива. Это экономит платежи по налогу на прибыль в первые несколько лет жизни актива, но приведет к увеличению налогов в последующие годы. Для прибыльных компаний ускоренная амортизация более привлекательна.
По этой причине компания должна вести два типа учета амортизации: один для целей финансовой отчетности, а другой - для целей налога на прибыль.
Кроме того, у компаний может быть разная политика амортизации, и налоговая амортизация учитывается по-разному. Например,
- Если актив приобретается в середине или ближе к концу года, амортизация за этот год не начисляется.
- Годовая амортизация будет начислена в год покупки.
- В год выбытия актива амортизация не начисляется.
Выбытие основных материальных активов
В конце срока полезного использования актив может быть продан за денежную оценку. Компания получит прибыль или убыток при выбытии, что признается в отчете о прибылях и убытках.
В чем разница между бухгалтерской амортизацией и налоговой амортизацией?
Различать статью в середине перед таблицей
Бухгалтерская амортизация против налоговой амортизации |
|
| Бухгалтерская амортизация составляется для целей бухгалтерского учета. | Налоговая амортизация рассчитывается для целей налога на прибыль. |
| Подготовка | |
| Он основан на принципах бухгалтерского учета и концепциях Совета по МСФО. | На основании правил IRS (Internal Revenue Service) |
| Метод амортизации | |
| Компания может выбрать один из множества способов. | При этом часто используются методы ускоренного расчета амортизации. |
| Точность | |
| Это более точно. | Это рассчитывается в соответствии с жестким набором правил, поэтому он менее точен. |
