Разница между бухгалтерской амортизацией и налоговой амортизацией

2024 Автор: Mildred Bawerman | [email protected]. Последнее изменение: 2023-12-16 08:42

Ключевое различие - бухгалтерская амортизация против налоговой амортизации

В бухгалтерском учете амортизация - это метод учета уменьшения срока полезного использования материальных активов из-за морального износа, износа. Учетная амортизация и налоговая амортизация часто отличаются из-за того, что они рассчитываются в соответствии с разными процедурами и допущениями. Ключевое различие между бухгалтерской амортизацией и налоговой амортизацией заключается в том, что, хотя бухгалтерская амортизация готовится компанией для целей бухгалтерского учета на основе принципов бухгалтерского учета, налоговая амортизация готовится в соответствии с правилами Службы внутренних доходов (IRS).

СОДЕРЖАНИЕ

1. Обзор и основные отличия

2. Что такое бухгалтерская амортизация

3. Что такое налоговая амортизация

4. Параллельное сравнение - учетная амортизация и налоговая амортизация

Что такое бухгалтерская амортизация?

Учетная амортизация также известна как «бухгалтерская амортизация» и подготавливается в соответствии с концепцией сопоставления (полученные доходы и расходы должны признаваться и регистрироваться за один и тот же отчетный период). Учет амортизации также регулируется правилами бухгалтерского учета, введенными Советом по международным стандартам бухгалтерского учета (IASB). Стандарты бухгалтерского учета, регулирующие учет амортизации, - это МСБУ 4 - Учет амортизации и МСБУ 8 - Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки.

Учетная амортизация часто существенно отличается от налоговой из-за двух основных факторов: метода расчета и учета срока полезного использования активов.

Методы расчета амортизации

Компаниям доступно множество методов расчета амортизации. Некоторые из широко используемых:

• Метод прямой линии
• Метод уменьшения остатка / списанной стоимости
• Метод суммы цифр
• Единицы способа производства

Срок службы активов

Компании несут ответственность за оценку срока полезного использования своих активов.

Например, XYZ Ltd покупает машину за 60 000 долларов с оценочной аварийной стоимостью 10 000 долларов. Срок полезного использования станка - 10 лет. Таким образом, годовая сумма амортизации (при использовании линейного метода амортизации) составляет 5000 долларов. (60 000–10 000 долл. США из 10).

Что такое налоговая амортизация?

Налоговая амортизация рассчитывается для целей налога на прибыль. Основная цель этого расчета - уменьшить налогооблагаемую прибыль. Это основано на правилах Налоговой службы. Взяв тот же пример, IRS может указать, что срок полезного использования вышеуказанной машины составляет 8 лет, поэтому для целей налоговой амортизации расчеты должны выполняться для расчетного периода времени в 8 лет.

Правила IRS также позволяют компании ускорить расходы на амортизацию. Это означает начисление большей амортизации в первые несколько лет и меньшую амортизацию в последующие годы срока службы актива. Это экономит платежи по налогу на прибыль в первые несколько лет жизни актива, но приведет к увеличению налогов в последующие годы. Для прибыльных компаний ускоренная амортизация более привлекательна.

По этой причине компания должна вести два типа учета амортизации: один для целей финансовой отчетности, а другой - для целей налога на прибыль.

Кроме того, у компаний может быть разная политика амортизации, и налоговая амортизация учитывается по-разному. Например,

• Если актив приобретается в середине или ближе к концу года, амортизация за этот год не начисляется.
• Годовая амортизация будет начислена в год покупки.
• В год выбытия актива амортизация не начисляется.

Выбытие основных материальных активов

В конце срока полезного использования актив может быть продан за денежную оценку. Компания получит прибыль или убыток при выбытии, что признается в отчете о прибылях и убытках.

В чем разница между бухгалтерской амортизацией и налоговой амортизацией?

Различать статью в середине перед таблицей

Бухгалтерская амортизация против налоговой амортизации
Бухгалтерская амортизация составляется для целей бухгалтерского учета.	Налоговая амортизация рассчитывается для целей налога на прибыль.
Подготовка
Он основан на принципах бухгалтерского учета и концепциях Совета по МСФО.	На основании правил IRS (Internal Revenue Service)
Метод амортизации
Компания может выбрать один из множества способов.	При этом часто используются методы ускоренного расчета амортизации.
Точность
Это более точно.	Это рассчитывается в соответствии с жестким набором правил, поэтому он менее точен.