Разница между главной бухгалтерской книгой и пробным балансом

2024 Автор: Mildred Bawerman | [email protected]. Последнее изменение: 2023-12-16 08:42

Ключевое отличие - Главная книга против пробного баланса

Подготовка главной книги и пробного баланса - два основных действия в бухгалтерском цикле, которые необходимы для подготовки финансовой отчетности на конец года. Ключевое различие между главной бухгалтерской книгой и пробным балансом заключается в том, что главная книга - это набор счетов, содержащих подробные сведения о проведенных операциях, а пробный баланс - это выписка, в которой записываются конечные сальдо главной книги.

СОДЕРЖАНИЕ

1. Обзор и основные отличия

2. Что такое Главная книга

3. Что такое пробный баланс

4. Параллельное сравнение - Главная книга и контрольный баланс

5. Резюме

Что такое главная книга

Главная книга - это основной набор счетов, в котором регистрируются все операции, проведенные в течение финансового года. Информация в главной книге берется из общего журнала, который является начальной книгой для ввода операций. Главная книга содержит все записи операций по дебету и кредиту и разделена по классам активов. (Активы, обязательства, капитал, доходы и расходы)

Например, счета отдельных активов, такие как денежные средства, дебиторская задолженность, предоплата и т. Д., Будут регистрироваться в соответствии с классификацией активов.

Для крупных предприятий, где проводится много транзакций, может быть неудобно вводить все транзакции в главную бухгалтерскую книгу из-за большого объема. В этом случае отдельные операции регистрируются во «вспомогательных регистрах», а итоговые суммы переносятся на счет в главной книге. Эта учетная запись называется «Контрольной учетной записью», и здесь регистрируются типы учетных записей, которые обычно имеют высокий уровень активности.

Рисунок_1: Пример баланса главной книги

Что такое пробный баланс?

Пробный баланс - это обобщенный рабочий лист, который включает все сальдо бухгалтерской книги на определенный момент времени (обычно на конец отчетного года) с целью проверки математической точности сальдо бухгалтерской книги. Все дебетовые сальдо будут записаны в одном столбце, а все кредитовые сальдо - в другом.

Оборотный баланс представляет собой краткий обзор всех конечных сальдо в одном документе, поэтому его легко использовать в качестве справочного инструмента. Он также помогает выявить ряд возможных ошибок в случае их возникновения и помогает определить тип записей журнала, которые следует опубликовать, чтобы исправить выявленные ошибки.

Основные цели и использование пробного баланса

Для использования в качестве инструмента принятия решений для обеспечения математической точности балансов бухгалтерской книги

Если все операции за отчетный период точно зарегистрированы, сумма дебетовых остатков пробного баланса должна быть равна сумме кредитовых остатков.

Выявление и исправление ошибок в учете финансовой информации

Определенные типы ошибок в главной книге можно выявить с помощью пробного баланса. Они есть,

• Ошибки частичного пропуска (в счетах проводится только дебетовая или кредитовая запись)
• Ошибки при переносе (конечный баланс переносится вперед неправильно)
• Ошибки кастинга (более-менее записывается общая сумма аккаунта)

В случае ошибки сумма, вызвавшая разницу, переводится на «временный счет» до тех пор, пока она не будет исправлена. Если дебетовая сторона пробного баланса превышает кредитную сторону, то разница кредитуется на промежуточный счет, а если кредитовое сальдо больше, чем дебетовое сальдо, разница дебетуется на промежуточный счет. После выявления, исправления ошибок и подведения итогов пробного баланса временный счет закрывается, так как остаток больше не существует.

Однако следующие записи не вызовут расхождения в пробном балансе.

• Принципиальные ошибки (записи отправляются в учетную запись неправильного типа)
• Ошибки полного упущения (записи полностью опущены из счетов)
• Ошибки комиссии (запись размещена в правильном типе учетной записи, но не в той учетной записи)
• Ошибки исходной записи (неправильная сумма разнесена на правильные счета)
• Ошибки компенсации (неправильные записи в двух или более учетных записях взаимно компенсируют друг друга)
• Ошибки полного сторнирования (правильная сумма разносится по правильным счетам, но дебеты и кредиты были сторнированы)

В чем разница между главной бухгалтерской книгой и пробным балансом?

Различать статью в середине перед таблицей

Главная книга и пробный баланс
Главная книга - это набор счетов, в которых регистрируются все транзакции.	Оборотный баланс - это сводная ведомость, отражающая сальдо главной книги.
Цель
Цель состоит в том, чтобы записывать окончательные записи транзакций.	Целью является проверка математической точности сальдо главной книги.
Классификация счетов
Это делается по классу счетов	Классификации счетов нет.
Временной период
В нем регистрируются операции в течение отчетного года.	Он готовится в последний день отчетного года.

Сводка - Главная книга против пробного баланса

Хотя раньше процесс учета был очень трудоемким и дорогостоящим, теперь он может выполняться с меньшими затратами времени и усилий с использованием программного обеспечения для автоматизированного учета. Важно точно понимать разницу между главной бухгалтерской книгой и пробным балансом, поскольку оба представляют собой важные этапы подготовки финансовой отчетности на конец года. В случае расхождений между дебетовым и кредитовым сальдо, их следует изучить и внести корректирующие записи, прежде чем приступить к подготовке финансовой отчетности.