Ключевое различие - пробный баланс против скорректированного пробного баланса
Пробный баланс и скорректированный пробный баланс - это два документа, которые предоставляют моментальный снимок всех конечных сальдо счетов главной книги. Пробный баланс и отрегулировать баланс испытания подготовлены к одной точке времени (например: По состоянию на 31 - го декабря 2016). Ключевое отличие пробного баланса от скорректированного пробного баланса состоит в том, что скорректированный пробный баланс составляется после корректировки на начисления доходов, начисления расходов, предоплат и амортизации.
Что такое пробный баланс
Пробный баланс - это обобщенный рабочий лист, который включает все балансы бухгалтерской книги на определенный момент времени. Все дебетовые сальдо будут записаны в одном столбце, а все кредитовые сальдо - в другом. Основная цель подготовки пробного баланса - определить математическую точность остатков главной книги.
Пробный баланс позволяет сразу увидеть все конечные сальдо в одном документе; поэтому его легко использовать в качестве справочного пособия. Это также помогает выявить ряд возможных ошибок в случае их возникновения и помогает определить, какие записи журнала следует опубликовать, чтобы исправить выявленные ошибки.
Ошибки, влияющие на расхождения в пробном балансе:
- Ошибки частичного упущения - по счетам проводится только дебетовая или кредитовая запись.
- Ошибки кастинга - более-менее записана сумма аккаунта
- Ошибки переноса - конечный баланс переносится вперед неправильно
Однако некоторые ошибки не будут отражены на пробном балансе; поэтому, даже если пробные балансы совпадают, нельзя гарантировать, что финансовые счета будут полностью точными. Следующие ошибки не будут отражены на пробном балансе.
- Ошибки принципала в бухгалтерском учете - записи проводятся на счет неверного типа
- Ошибки в учете - записи полностью опущены из счетов
- Ошибки комиссии - запись размещена в правильном типе учетной записи, но не в той учетной записи
- Компенсация ошибок - неправильные записи в двух или более аккаунтах взаимно компенсируют друг друга
- Ошибки исходной записи - неправильная сумма разнесена на правильные счета
- Полное сторнирование записей - правильная сумма разносится по правильным счетам, но дебетовые и кредитовые операции были сторнированы.
Если в пробном балансе обнаруживается несоответствие, следует изучить причину его возникновения. До тех пор, пока ошибки не будут исправлены, сумма переводится на расчетный счет. Если дебетовая сторона пробного баланса превышает кредитную сторону, тогда разница кредитуется на промежуточный счет, а если кредитовое сальдо больше, чем дебетовое сальдо, разница дебетуется на временный счет. После выявления, исправления ошибок и подведения итогов пробного баланса временный счет закрывается, так как остаток больше не существует. Однако в случае дальнейшего существования сальдо из-за отсутствия ошибки, соответствующий сальдо будет показан как актив (дебетовый баланс) или как пассив (кредитовый баланс).
Что такое скорректированный пробный баланс?
Скорректированный пробный баланс можно определить как «список счетов главной книги и их остатков на счетах на момент времени после проводки корректировочных проводок». Таким образом, его всегда следует готовить после пробного баланса. Скорректированный пробный баланс включает следующие бухгалтерские записи, которые не включаются в пробный баланс.
Записи в скорректированном пробном балансе
Начисление доходов, которые были получены, но еще не учтены
Это происходит в результате продажи актива, когда продажа завершена, но клиенту еще не выставлен счет за нее.
Начисленная выручка A / C Dr
Выручка A / C Cr
например: дебиторская задолженность, начисленные проценты
Начисление расходов, которые были понесены, но еще не учтены
Это расходы, зарегистрированные в счетах до совершения платежа.
Расход A / C Dr
К оплате Кр
например: проценты к оплате, заработная плата и заработная плата к выплате
Предоплаты
Предоплата - это внесение платежа до установленного срока.
Предоплата A / C Dr
Наличные A / C Cr
например: предоплата
Амортизация
Амортизация - это неденежные расходы, которые признаются для учета износа основных средств с целью отражения сокращения срока полезного использования. Будет взиматься периодическая плата, которая будет зависеть от метода, используемого для расчета амортизации. При начислении амортизации чаще всего используются прямолинейный метод и метод уменьшающегося остатка.
Целью создания скорректированного пробного баланса является проверка математической точности после внесения корректирующих записей в счета компании. После подготовки скорректированного пробного баланса финансовые остатки используются для создания финансовой отчетности.
В чем разница между пробным балансом и скорректированным пробным балансом?
Различать статью в середине перед таблицей
Пробный баланс против скорректированного пробного баланса |
|
| Пробный баланс - это обобщенный рабочий лист, который включает все балансы бухгалтерской книги на определенный момент времени. | Скорректированный пробный баланс - это «перечень счетов главной книги и их остатков на счетах на момент времени после того, как были разнесены корректирующие записи». |
| Записи | |
| Пробный баланс не включает записи, относящиеся к начисленным расходам, начисленной выручке, предоплате и амортизации. | Скорректированный пробный баланс включает записи, относящиеся к начисленным расходам, начисленной выручке, предоплате и амортизации. |
| Подготовка | |
| Сначала необходимо подготовить пробный баланс. | Скорректированный пробный баланс должен быть подготовлен после пробного баланса. |
