Ключевое различие - внутренний аудит и внутренний контроль
Внутренний аудит и внутренний контроль - два основных аспекта любой организации. В общем, эти два термина часто путают и используют как синонимы; тем не менее, они отличаются друг от друга. Ключевое различие между внутренним аудитом и внутренним контролем заключается в том, что внутренний аудит - это функция, которая обеспечивает независимую и объективную уверенность в том, что система внутреннего контроля и управления рисками организации функционирует эффективно, тогда как внутренний контроль - это система, внедренная компанией для обеспечения целостности финансовой отчетности. бухгалтерская информация, и что компания успешно выполняет свои задачи по прибыльности и операционной деятельности.
СОДЕРЖАНИЕ
1. Обзор и основные отличия
2. Что такое внутренний аудит
3. Что такое внутренний контроль
4. Параллельное сравнение - внутренний аудит и внутренний контроль
5. Резюме
Что такое внутренний аудит?
Внутренний аудит - это функция, которая обеспечивает независимую и объективную гарантию того, что система внутреннего контроля и управления рисками компании функционирует должным образом. Отдел внутреннего аудита возглавляет внутренний аудитор, который должен иметь недавний и соответствующий финансовый опыт. Внутренний аудитор назначается комитетом по аудиту, который будет оценивать эффективность внутреннего аудитора и периодически получать аудиторские отчеты. Комитет по аудиту выполняет следующие функции в отношении внутреннего аудита.
- Мониторинг и анализ эффективности службы внутреннего аудита компании
- Убедитесь, что служба внутреннего аудита имеет доступ к адекватным финансовым и другим ресурсам для выполнения своих обязанностей.
- Убедитесь, что служба внутреннего аудита имеет поддержку и доступ к соответствующей информации из всех частей организации для проведения успешного аудита.
- Отчитываться перед советом директоров и давать соответствующие рекомендации по улучшению системы внутреннего аудита компании
- Рассмотрите реакцию руководства на любые ключевые рекомендации внешнего или внутреннего аудита.
Если в компании нет функции внутреннего аудита (это возможно в компаниях определенного типа, особенно в небольших компаниях, где есть только функция внешнего аудита), необходимость создания службы внутреннего аудита следует рассматривать ежегодно.
Что такое внутренний контроль?
Внутренний контроль - это система, внедренная компанией для обеспечения целостности финансовой и бухгалтерской информации, а также того, что компания продвигается к успешному достижению своих прибыльных и операционных целей. Основная причина, по которой существуют процедуры внутреннего контроля, заключается в том, чтобы гарантировать снижение рисков, с которыми сталкивается компания. Даже при наличии эффективной системы внутреннего контроля нет гарантии, что риски будут полностью устранены; тем не менее, ими можно управлять, чтобы не нанести значительный ущерб компании. Меры внутреннего контроля могут принимать следующие формы.
- Разделение обязанностей для разделения ответственности за регистрацию, проверку и аудит транзакций для предотвращения совершения одним сотрудником мошеннических действий
- Контроль доступа через дверные замки (для физического доступа) и с помощью паролей (для онлайн-доступа)
- Выверка счетов для обеспечения совпадения остатков на счетах с остатками, поддерживаемыми другими организациями, включая поставщиков, клиентов и финансовые учреждения.
- Предоставление полномочий конкретным менеджерам для авторизации транзакций значительной стоимости
- Независимые проверки производительности сотрудников, такие как надзор
Тип контроля, который должен быть реализован для каждого риска, определяется на основе двух аспектов.
- Вероятность / вероятность риска - возможность материализации риска
- Влияние риска - размер финансовых потерь в случае материализации риска.
Вероятность и влияние риска могут быть высокими, средними или низкими. Для риска с высокой вероятностью и воздействием следует применять меры контроля с высоким эффектом. В противном случае он подвергнется высокому риску контроля.
Рисунок 01: Вероятность и влияние риска помогает компании определить тип используемых мер внутреннего контроля
В чем разница между внутренним аудитом и внутренним контролем?
Различать статью в середине перед таблицей
Внутренний аудит против внутреннего контроля |
|
| Внутренний аудит - это функция, которая обеспечивает независимую и объективную гарантию того, что система внутреннего контроля и управления рисками организации функционирует эффективно. | Внутренний контроль - это система, внедренная компанией для обеспечения целостности финансовой и бухгалтерской информации, а также того, что компания продвигается к успешному достижению своих прибыльных и операционных целей. |
| Основная ответственность | |
| Основная ответственность внутреннего аудита заключается в проверке эффективности системы внутреннего контроля. | Обеспечение наличия надежных процедур внутреннего контроля является основной обязанностью системы внутреннего контроля. |
| Природа | |
| Внутренний аудит - это превентивная мера. | Внутренний контроль - это детективная мера. |
Резюме - Внутренний аудит против внутреннего контроля
Различие между внутренним аудитом и внутренним контролем отличается своим характером и применимостью. Снижение рисков посредством надлежащего контроля и обеспечение того, чтобы компания не препятствовала достижению своих целей, является целью внутреннего контроля; проверка того, работают ли такие средства контроля должным образом, является целью внутреннего аудита. Ряд крупных корпораций, таких как Enron и Lehman Brothers, разорились из-за отсутствия надежной системы внутреннего контроля и эффективной службы внутреннего аудита.
