Разница между внутренним аудитом и внутренним контролем

2024 Автор: Mildred Bawerman | [email protected]. Последнее изменение: 2023-12-16 08:42

Ключевое различие - внутренний аудит и внутренний контроль

Внутренний аудит и внутренний контроль - два основных аспекта любой организации. В общем, эти два термина часто путают и используют как синонимы; тем не менее, они отличаются друг от друга. Ключевое различие между внутренним аудитом и внутренним контролем заключается в том, что внутренний аудит - это функция, которая обеспечивает независимую и объективную уверенность в том, что система внутреннего контроля и управления рисками организации функционирует эффективно, тогда как внутренний контроль - это система, внедренная компанией для обеспечения целостности финансовой отчетности. бухгалтерская информация, и что компания успешно выполняет свои задачи по прибыльности и операционной деятельности.

СОДЕРЖАНИЕ

1. Обзор и основные отличия

2. Что такое внутренний аудит

3. Что такое внутренний контроль

4. Параллельное сравнение - внутренний аудит и внутренний контроль

5. Резюме

Что такое внутренний аудит?

Внутренний аудит - это функция, которая обеспечивает независимую и объективную гарантию того, что система внутреннего контроля и управления рисками компании функционирует должным образом. Отдел внутреннего аудита возглавляет внутренний аудитор, который должен иметь недавний и соответствующий финансовый опыт. Внутренний аудитор назначается комитетом по аудиту, который будет оценивать эффективность внутреннего аудитора и периодически получать аудиторские отчеты. Комитет по аудиту выполняет следующие функции в отношении внутреннего аудита.

• Мониторинг и анализ эффективности службы внутреннего аудита компании
• Убедитесь, что служба внутреннего аудита имеет доступ к адекватным финансовым и другим ресурсам для выполнения своих обязанностей.
• Убедитесь, что служба внутреннего аудита имеет поддержку и доступ к соответствующей информации из всех частей организации для проведения успешного аудита.
• Отчитываться перед советом директоров и давать соответствующие рекомендации по улучшению системы внутреннего аудита компании
• Рассмотрите реакцию руководства на любые ключевые рекомендации внешнего или внутреннего аудита.

Если в компании нет функции внутреннего аудита (это возможно в компаниях определенного типа, особенно в небольших компаниях, где есть только функция внешнего аудита), необходимость создания службы внутреннего аудита следует рассматривать ежегодно.

Что такое внутренний контроль?

Внутренний контроль - это система, внедренная компанией для обеспечения целостности финансовой и бухгалтерской информации, а также того, что компания продвигается к успешному достижению своих прибыльных и операционных целей. Основная причина, по которой существуют процедуры внутреннего контроля, заключается в том, чтобы гарантировать снижение рисков, с которыми сталкивается компания. Даже при наличии эффективной системы внутреннего контроля нет гарантии, что риски будут полностью устранены; тем не менее, ими можно управлять, чтобы не нанести значительный ущерб компании. Меры внутреннего контроля могут принимать следующие формы.

1. Разделение обязанностей для разделения ответственности за регистрацию, проверку и аудит транзакций для предотвращения совершения одним сотрудником мошеннических действий
2. Контроль доступа через дверные замки (для физического доступа) и с помощью паролей (для онлайн-доступа)
3. Выверка счетов для обеспечения совпадения остатков на счетах с остатками, поддерживаемыми другими организациями, включая поставщиков, клиентов и финансовые учреждения.
4. Предоставление полномочий конкретным менеджерам для авторизации транзакций значительной стоимости
5. Независимые проверки производительности сотрудников, такие как надзор

Тип контроля, который должен быть реализован для каждого риска, определяется на основе двух аспектов.

• Вероятность / вероятность риска - возможность материализации риска
• Влияние риска - размер финансовых потерь в случае материализации риска.

Вероятность и влияние риска могут быть высокими, средними или низкими. Для риска с высокой вероятностью и воздействием следует применять меры контроля с высоким эффектом. В противном случае он подвергнется высокому риску контроля.

Рисунок 01: Вероятность и влияние риска помогает компании определить тип используемых мер внутреннего контроля

В чем разница между внутренним аудитом и внутренним контролем?

Различать статью в середине перед таблицей

Внутренний аудит против внутреннего контроля
Внутренний аудит - это функция, которая обеспечивает независимую и объективную гарантию того, что система внутреннего контроля и управления рисками организации функционирует эффективно.	Внутренний контроль - это система, внедренная компанией для обеспечения целостности финансовой и бухгалтерской информации, а также того, что компания продвигается к успешному достижению своих прибыльных и операционных целей.
Основная ответственность
Основная ответственность внутреннего аудита заключается в проверке эффективности системы внутреннего контроля.	Обеспечение наличия надежных процедур внутреннего контроля является основной обязанностью системы внутреннего контроля.
Природа
Внутренний аудит - это превентивная мера.	Внутренний контроль - это детективная мера.

Резюме - Внутренний аудит против внутреннего контроля

Различие между внутренним аудитом и внутренним контролем отличается своим характером и применимостью. Снижение рисков посредством надлежащего контроля и обеспечение того, чтобы компания не препятствовала достижению своих целей, является целью внутреннего контроля; проверка того, работают ли такие средства контроля должным образом, является целью внутреннего аудита. Ряд крупных корпораций, таких как Enron и Lehman Brothers, разорились из-за отсутствия надежной системы внутреннего контроля и эффективной службы внутреннего аудита.